Estate Tax Calculator

Magkano ang estate tax sa naiwang mana?

Ang estate tax sa Pilipinas ay patag na 6% ng net estate. Hindi na ito graduated tulad ng dati — pinalitan ito ng TRAIN law ng iisang rate para sa lahat ng laki ng mana. Ang net estate ang binubuwisan, hindi ang gross estate: ibinabawas muna ang mga deduction bago patawan ng rate.

Ang pinakamalaking bawas ay ang standard deduction, na hindi na kailangang patunayan ng resibo o dokumento. Dagdag pa rito ang family home hanggang sa itinakdang hangganan, ang mga utang ng namatay, at ang bahagi ng nabubuhay na asawa sa conjugal property. Mga rate para sa 2026; ang BIR ang naglalabas ng buong listahan sa bir.gov.ph.

Paano ginagawa ang kompyutasyon

1. Tipunin ang gross estate: lahat ng ari-arian ng namatay sa panahon ng kamatayan, kabilang ang lupa, sasakyan, deposito at negosyo.
2. Ibawas ang standard deduction na ₱5,000,000 para sa citizen o resident na namatayan.
3. Ibawas ang fair market value ng family home, pero hindi hihigit sa ₱10,000,000. Ang sobra sa hangganang iyon ay nananatili sa mabubuwisang estate.
4. Ibawas ang claims against the estate, unpaid mortgages, unpaid taxes at casualty losses.
5. Ibawas ang iba pang deductions: property previously taxed, transfers for public use, at ang benepisyong natanggap ng mga tagapagmana sa ilalim ng RA 4917.
6. Ibawas ang net share ng nabubuhay na asawa sa conjugal o community property. Ang natira ang net estate.
7. I-multiply ang net estate sa 6%. Iyon ang estate tax.

Ang mali: ang lumang ₱200,000 na palugit

Marami pa ring nagsasabing walang estate tax kapag hindi lalagpas sa ₱200,000 ang mana. Iyon ay nasa lumang graduated na iskedyul bago ang TRAIN law, at wala na ito ngayon. Sa kasalukuyang batas, 6% ang tumatama sa net estate at walang ganoong palugit — sa mga deduction na nanggagaling ang epekto ng exemption.

Ang kasama nitong pagkakamali ay ang pagbabawas pa rin ng funeral expenses, medical expenses at judicial expenses. Tinanggal na ng TRAIN law ang tatlong iyon. Ang listahan ng deduction sa kasalukuyang regulasyon ng BIR ay eksklusibo, at wala roon ang tatlong ito.

Bakit iba ang lalabas sa bilang mo

Ang halaga ng lupa sa estate ay hindi ang binili rito noon kundi ang mas mataas sa fair market value ng Commissioner at ng assessor sa panahon ng kamatayan — kaya madalas mas mataas ang gross estate kaysa sa inaasahan ng pamilya.

Iba rin ang mga bawas para sa non-resident alien na namatayan: mas maliit ang standard deduction at hindi lahat ng deduction ay bukas sa kanila. Kung may conjugal property, kailangan munang hatiin ito bago magbawas, at doon nagkakaiba-iba ang resulta depende sa property regime ng mag-asawa.

Isumite ang estate tax return sa loob ng isang taon mula sa petsa ng kamatayan. Tapos na ang estate tax amnesty noong Hunyo 14, 2025, kaya ang mga hindi pa naaayos na estate ay nasa ilalim na ng karaniwang tuntunin, may surcharge at interes.

Mga madalas itanong

Kailangan ba ng CPA para sa estate tax return? Kapag lumagpas sa ₱5,000,000 ang gross estate, kailangang may kalakip na statement na sertipikado ng isang certified public accountant. Pansinin na kapareho ito ng halaga ng standard deduction pero magkaibang tuntunin ang dalawa.

Bakit may estate tax kahit maliit lang ang naiwan? Madalas wala naman. Kapag ang gross estate ay hindi lalagpas sa kabuuang deduction — lalo na sa ₱5,000,000 na standard deduction — zero ang net estate at zero rin ang buwis. Kailangan pa ring mag-file ng return sa mga kasong itinatakda ng BIR.

Kasama ba ang bank deposit sa gross estate? Oo, bahagi ito ng gross estate. Pero kapag ang bangko ay nagbawas ng 6% na final withholding tax sa withdrawal, ang halagang iyon ay hindi na isinasama sa gross estate — hiwalay na itong nabuwisan.

Ano ang mangyayari kung hindi ako nag-file sa loob ng isang taon? May surcharge at interes na idinaragdag sa buwis, at hindi maililipat ang titulo ng lupa hangga't walang certificate authorizing registration mula sa BIR. Mas mabuting mag-file kahit huli na kaysa hintayin pang lumaki ang parusa.